controlling-variance-analyzer — Analizador de Desviaciones Presupuestarias

Cuándo usar esta skill

• Al cerrar el mes y comparar resultados reales con el budget/forecast.
• En revisiones de mitad de año para reforecast.
• Al preparar la presentación al CFO o al consejo sobre desviaciones materiales.
• Para identificar la causa raíz de una desviación antes de la reunión de dirección.

Inputs requeridos

Campo	Descripción	Ejemplo
datos_reales	P&L o partidas reales del período	Tabla con ventas, costes, márgenes
datos_budget	Budget o forecast de referencia	Mismo formato que reales
período	Mes, trimestre o acumulado	Junio 2026 / Q2 2026 / YTD Jun-26
materialidad	Umbral de desviación significativa	5% o 50.000€ (el mayor)

Si el usuario no aporta datos reales, genera plantilla vacía con [DATO REAL PENDIENTE] en cada celda.

Outputs producidos

1. Tabla resumen con RAG — partida / real / budget / desviación € / desviación % / semáforo
2. Análisis de desviaciones materiales — causa + impacto cuantificado + tipo de desviación (5 tipos)
3. Narrativa ejecutiva — bullet points por área, formato dirección
4. Acciones correctoras — ordenadas por impacto potencial con responsable y plazo

Outputs excluidos

• Auditoría de los datos reales (se trabaja con los datos aportados como válidos)
• Proyecciones de cierre de año (requiere forecast actualizado)

Disclaimer

Todo output incluye disclaimer de controlling. Ver docs/rules/domain/professional-domain-disclaimer.md.

Relación con otras skills

• Upstream: controlling-kpi-analyst (contexto de KPIs antes del análisis)
• Downstream: controlling-management-report (las desviaciones alimentan el informe de gestión)