Подготовка к налоговому периоду (РФ)

Налоговый срок пугает не суммой, а неизвестностью: сколько отложить, какие чеки собрать у самозанятых, не прилетит ли НДС — и всё это всплывает за неделю до дедлайна. Этот скилл собирает данные заранее и складывает их в аккуратный пакет, с которым бухгалтер работает напрямую, без долгой переписки «а пришлите ещё вот это».

Рамка: Этот скилл готовит материал для бухгалтера, а не налоговую консультацию. Скажи об этом сразу и явно называй каждое допущение, чтобы бухгалтер мог скорректировать.

Быстрый старт

Определи нужный режим, подтяни данные, посчитай или собери — и выдай структурированный документ, с которым бухгалтер сможет работать напрямую.

Пользователь: «сколько мне платить авансом по УСН в этом квартале?»
→ Подтянуть доходы (и расходы) нарастающим итогом из ~~бухгалтерии
→ Посчитать налог по ставке объекта (6% «Доходы» или 15% «Д−Р», минимальный 1%)
→ Вычесть уже уплаченные авансы и страховые взносы к зачёту
→ Показать сумму к доплате за квартал со сроком и допущениями
→ Output: «Аванс УСН за полугодие к 28.07.2026: X ₽ — полный расчёт ниже»

Пользователь: «надо учесть выплаты подрядчикам»
→ Подтянуть выплаты из ~~бухгалтерии + ~~платежей (выписка банка/эквайринга)
→ Разбить по статусу: самозанятый (НПД) / ИП / физлицо по ГПХ
→ Проверить чеки «Мой налог», собрать реквизиты (ИНН, договор, акт)
→ Output: список выплат + недостающие реквизиты/чеки + отчётность к сдаче

Определи режим

Прочитай сообщение и контекст пользователя, выбери путь:

• Авансовый платёж по УСН (авансы-усн) — ключевые слова: аванс, авансовый платёж, налог за квартал, сколько отложить на налоги, УСН, упрощёнка, доходы минус расходы.
• Выплаты подрядчикам ГПХ/самозанятым (подрядчики-гпх) — ключевые слова: подрядчики, исполнители, ГПХ, самозанятые, НПД, чеки «Мой налог», договор подряда, акт.
• Страховые взносы ИП «за себя» (взносы-ип) — ключевые слова: фиксированные взносы, взносы ИП за себя, 1% свыше 300 тысяч, пенсионные/медицинские взносы ИП.
• Комбинированный (оба) — пользователь просит «итог по году» или «подготовь всё к бухгалтеру» и нужны и авансы, и подрядчики. Запускай подрядчиков первыми (больше action items), авансы — последними.

Если намерение неоднозначно, спроси: «Вам нужен авансовый платёж по УСН за квартал, учёт выплат подрядчикам, расчёт ваших взносов ИП за себя — или всё вместе?»

Важно про НДС (с 2026): Если по ходу любого режима доход за 2025 или текущий год превышает 20 млн ₽, выведи предупреждение из раздела «НДС на УСН» ниже — с 2026 года такой бизнес автоматически становится плательщиком НДС, и это нужно учесть в счетах и марже.

---

Путь 1: Авансовый платёж по УСН

1. Подтяни доходы нарастающим итогом

Через ~~бухгалтерию (например, 1С:Бухгалтерия, МойСклад, Контур.Эльба) подтяни данные с 1 января текущего года по последний день последнего завершённого квартала. Захвати:

• Доходы (выручка, поступления, учитываемые на УСН)
• Для объекта «Доходы минус расходы» — также учитываемые расходы
• Налоговая база = доходы (для 6%) или доходы − расходы (для 15%)

Если ~~бухгалтерия не подключена, попроси выгрузить отчёт в CSV или вставить ключевые числа. Названия полей и подход к запросу — см. reference/connector-queries.md.

2. Уточни объект и прежние авансы

Перед расчётом уточни:

• Объект налогообложения: «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%)? Это меняет всю логику. Если пользователь не знает — спроси, не угадывай.
• «Сколько авансов по УСН вы уже заплатили в этом году?» Если не знает — посчитай налог нарастающим итогом, он вычтет уплаченное сам или сверится с бухгалтером.

3. Рассчитай налог

Полная математика и таблица допущений — reference/calculation-assumptions.md.

Кратко:

1. Объект «Доходы» (6%): налог нарастающим итогом = доходы × 6% (регион мог снизить ставку до 1% — отметь как допущение). Затем уменьшаешь на уплаченные страховые взносы (для ИП — фикс + 1%, для ООО/ИП с работниками — не более 50% налога).
2. Объект «Доходы минус расходы» (15%): налог = (доходы − расходы) × 15% (регион мог снизить до 5%). Проверка минимального налога: сравни с 1% от доходов — по итогам года платится бо́льшая из величин.
3. Аванс к доплате = налог нарастающим итогом − авансы, уплаченные за предыдущие периоды этого года.
4. Назови срок текущего квартала (28.04 / 28.07 / 28.10) и срок итоговой декларации (ООО — 25.03, ИП — 27.04).

4. Назови допущения и выдай результат

Структурируй вывод как документ с разделами в таком порядке:

1. Шапка — H2 «Расчёт аванса по УСН», квартал и год. Подзаголовок: дата подготовки и «Для проверки вашим бухгалтером. Не является налоговой консультацией.»

2. Снимок нарастающим итогом — жирными строками: доходы с начала года с диапазоном дат, расходы (для «Д−Р»), объект налогообложения и ставка (отметь как допущение, если не подтверждено).

3. Расчёт налога — налоговая база × ставка нарастающим итогом. Для «Д−Р» — строка проверки минимального налога (1% от доходов).

4. Страховые взносы к зачёту — для объекта «Доходы»: на сколько уменьшается налог (фикс + 1% ИП; для работодателей — лимит 50%). Отметь, если данные о взносах не подтверждены.

5. Аванс к доплате — налог нарастающим итогом минус уплаченные авансы, с конкретной суммой и сроком уплаты (28.04 / 28.07 / 28.10).

6. Срок декларации — напоминание: декларация УСН за год — ООО до 25.03, ИП до 27.04.

7. Допущения — список каждого допущения: ставка (региональная льгота), объект, страховые взносы к зачёту, что не учтено (НДС, если доход > 20 млн), исключённые расходы.

Если доход превысил 20 млн ₽ — добавь блок-предупреждение про НДС (раздел ниже).

---

Путь 2: Выплаты подрядчикам ГПХ и самозанятым

1. Подтяни выплаты подрядчикам из всех источников

Запроси у каждого подключённого источника все выплаты физлицам и организациям за работы и услуги за налоговый период. Не включай оплату товаров, возвраты и внутренние переводы.

~~бухгалтерия — сначала пробуем живой коннектор, иначе CSV:

1. Попробуй живой коннектор. Подтяни выплаты по контрагентам через MCP ~~бухгалтерии (например, 1С:Бухгалтерия или МойСклад). Если коннектор возвращает записи по получателям с именем, суммой и статьёй — используй их и пропусти CSV.

2. Распознай агрегированный ответ. Если коннектор вернул только сводные итоги по статьям (например, «Услуги подрядчиков: 750 000 ₽» без разбивки по получателям) — он пока не поддерживает запрос по контрагентам. В этом случае попроси пользователя:

   «Учётная система вернула только сводные данные — мне нужна детализация по получателям, чтобы собрать список выплат. Выгрузите, пожалуйста, отчёт по расчётам с контрагентами (карточку счёта 60/76 или ведомость по контрагентам за этот период) в CSV/Excel и приложите сюда. Я обработаю автоматически.»

3. Обработай CSV. Сопоставь столбцы: получатель, сумма, дата, способ оплаты, ИНН/статус. Дальше — та же логика группировки и разбивки по статусам, что и для живого коннектора.

Заметка на будущее: Если MCP ~~бухгалтерии начнёт отдавать выплаты по контрагентам напрямую, шаг 1 сработает и CSV-fallback пропустится автоматически. Менять скилл не нужно — логика «сначала пробуем» это покрывает.

Названия полей и подход — см. reference/connector-queries.md.

~~платежи (выписка банка/эквайринга): Подтяни исходящие платежи контрагентам за работы и услуги. Исключи поступления, возвраты и переводы на собственные счета. Банковская выписка — основной источник, если учёт неполный.

2. Сгруппируй по получателю

Объедини по источникам и просуммируй выплаты по каждому физлицу/организации. Дедуплицируй по имени (осторожно: «Иванов И.» против «Иванов Иван Петрович» — помечай вероятные дубли для ручной проверки, не объединяй автоматически).

3. Раздели по налоговому статусу

Это ключевой шаг РФ — от статуса зависит вся отчётность:

• Самозанятый (НПД) — платит налог сам (4%/6%), выдаёт чек из «Мой налог». Заказчик не платит за него взносы и не сдаёт отчётность. Без чека расход не подтверждён — это главная проверка.
• ИП — платит налоги сам, выдаёт акт/счёт. Заказчик не налоговый агент.
• Физлицо по договору ГПХ — заказчик становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ, платит страховые взносы, сдаёт отчётность (6-НДФЛ, РСВ).

Для каждого получателя собери реквизиты: ИНН, статус (самозанятый/ИП/физлицо), договор, акт.

4. Проверь чеки и отчётность

• Самозанятые: по каждой выплате проверь наличие чека «Мой налог». Помечай:
  • ✅ Чек получен
  • ⚠️ Чек отсутствует — запросить, иначе расход не подтверждён и есть риск переквалификации
• Физлица по ГПХ: отметь обязанности налогового агента и отчётность к сдаче.

5. Выдай пакет по выплатам

Структурируй вывод как документ с разделами:

1. Шапка — H2 «Учёт выплат подрядчикам» и налоговый период. Подзаголовок: дата подготовки, «Для проверки вашим бухгалтером. Не является налоговой консультацией.»

2. Сводка — маркированные счётчики: всего получателей; из них самозанятых, ИП, физлиц по ГПХ; число выплат без чека «Мой налог»; число физлиц по ГПХ (по ним нужна отчётность 6-НДФЛ/РСВ).

3. Таблица выплат — столбцы: получатель, ИНН, статус (самозанятый/ИП/физлицо), сумма, источник данных, чек/договор/акт, примечания. Помечай выплаты без подтверждающих документов.

4. Недостающие документы — action list — нумерованный список: по кому нет чека «Мой налог», договора или акта, с суммами и напоминанием запросить.

5. Физлица по ГПХ — отчётность — отдельная таблица получателей-физлиц с напоминанием: заказчик как налоговый агент удерживает НДФЛ и платит взносы; отчётность 6-НДФЛ (ежеквартально до 25 числа, год — до 25.02) и РСВ (ежеквартально до 25 числа).

6. Риск переквалификации — предупреждение: систематические выплаты одному самозанятому, похожие на трудовые отношения, ФНС может переквалифицировать в трудовой договор. Бухгалтер должен оценить риск.

7. Чек-лист для бухгалтера — запросить недостающие чеки/договоры/акты, подтвердить статусы по ИНН, рассчитать НДФЛ и взносы по физлицам ГПХ, сдать 6-НДФЛ/РСВ в срок.

---

Путь 3: Страховые взносы ИП «за себя»

Этот режим — аналог «налоговой подготовки» для ИП без работников.

1. Подтяни доход ИП за год

Через ~~бухгалтерию или CSV подтяни доход ИП за год (для УСН «Доходы» — выручка; объект «Д−Р» — уточни базу для расчёта 1% у бухгалтера, есть нюансы).

2. Рассчитай взносы

• Фиксированная часть: 57 390 ₽ за 2026 год. Срок уплаты — 28.12.2026.
• Дополнительный 1%: 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽. Срок — 01.07.2027 (за 2026 год). Но не более 321 818 ₽.
• Максимум за год (фикс + 1%): 379 208 ₽.

Доп. 1% = (доход − 300 000 ₽) × 1%, но не более 321 818 ₽
Всего взносов = 57 390 ₽ (фикс) + доп. 1%, но не более 379 208 ₽

Напомни: на УСН «Доходы» уплаченные взносы уменьшают налог (для ИП без работников — до 100% налога), поэтому их полезно платить заранее.

3. Выдай результат

Структурируй вывод: шапка с дисклеймером → доход ИП за год → фиксированная часть со сроком 28.12.2026 → расчёт доп. 1% со сроком 01.07.2027 → итог (с проверкой максимума 379 208 ₽) → напоминание про уменьшение налога УСН на взносы → допущения (база для 1% на «Д−Р» уточняется).

---

НДС на УСН — предупреждение (с 2026)

Главное изменение 2026. Запускай этот блок всегда, когда доход за 2025 или текущий год превышает 20 млн ₽.

• Порог освобождения от НДС снижен с 60 до 20 млн ₽. Доход за 2025 или текущий > 20 млн → бизнес на УСН автоматически становится плательщиком НДС.
• Ставки на выбор:
  • 5% — при доходе 20–272,5 млн ₽, без вычета входного НДС.
  • 7% — при доходе 272,5–490,5 млн ₽, без вычета.
  • 22% (общая) — с правом на вычеты. Льготная 10% — социальные товары.
• Выбрав 5% или 7%, применяешь её минимум 3 года (12 кварталов) — менять нельзя.
• Плательщик НДС обязан выставлять счёт-фактуру (новая форма с 01.04.2026) и сдавать декларацию по НДС.

Что делает скилл: не считает НДС сам, а предупреждает и помогает собрать данные для бухгалтера:

• Оцени доход за 2025 и текущий год относительно порога 20 млн ₽.
• Если порог превышен — выведи предупреждение и собери: годовой доход, состав выручки (есть ли льготные 10% товары), есть ли входной НДС (влияет на выбор 5%/7% vs 22%).
• Передай это бухгалтеру с пометкой: выбор ставки 5%/7% связывает на 3 года — решение принимает бухгалтер.

Следствие для счетов и маржи: при выставлении счёта и расчёте маржи всегда учитывай статус НДС: без НДС (доход ≤ 20 млн) / 5% / 7% / 22%.

---

Ограждения

• Не является налоговой консультацией. Открывай каждый результат строкой «Подготовлено для проверки вашим бухгалтером. Не является налоговой консультацией.» — в шапке документа, не только в чате.
• Называй каждое допущение. Предположил ставку 6%? Скажи. Не учёл региональную льготу? Скажи. Бухгалтер скорректирует — дай ему рычаги.
• Не объединяй получателей автоматически. Помечай вероятные дубли для ручной проверки.
• Ничего не подавай и не отправляй. Результат — подготовительный материал. Подача деклараций и отчётности вне зоны скилла.
• Статус контрагента — суждение. Самозанятый/ИП/физлицо проверяется по ИНН; помечай, не определяй автоматически при сомнении.
• НДС только предупреждаем. Расчёт и выбор ставки — за бухгалтером.

Reference-файлы

• reference/calculation-assumptions.md — полная математика УСН, ставки, минимальный налог, взносы
• reference/connector-queries.md — как подтянуть данные из ~~бухгалтерии и ~~платежей
• reference/gotchas.md — паттерны «хорошо / плохо» для частых ошибок
• reference/examples/quarterly-estimate.md — разобранный пример расчёта аванса по УСН
• reference/examples/year-end-1099.md — разобранный пример учёта выплат подрядчикам